加油員“特殊”的IC卡 云南丘北縣樹(shù)皮岔路加油站隱匿收入偷稅終被罰
2025-02-12 國(guó)家稅務(wù)總局 點(diǎn)擊：次
近期，國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局依法查處一起加油站偷逃稅款案件。丘北縣樹(shù)皮岔路加油站通過(guò)利用個(gè)人微信收款、在賬簿上少列收入等方式隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，涉嫌偷稅。對(duì)其違法行為，稽查部門依法作出補(bǔ)繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)427.41萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。
零散單據(jù) 記錄殘缺不全
國(guó)家稅務(wù)總局文山州稅務(wù)局第二稽查局接到上級(jí)下發(fā)及公安部門移送的丘北縣樹(shù)皮岔路加油站涉嫌偷稅線索，迅速做好信息收集、數(shù)據(jù)分析等工作，并聯(lián)合當(dāng)?shù)毓�、市�?chǎng)監(jiān)管等部門對(duì)該加油站開(kāi)展了突擊檢查。
檢查現(xiàn)場(chǎng)，稅務(wù)部門讀取加油機(jī)成品油銷售數(shù)據(jù)，公安部門檢查加油機(jī)主控電腦，市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)該加油站進(jìn)行查封并暫停經(jīng)營(yíng)。檢查人員發(fā)現(xiàn)，加油機(jī)主控電腦數(shù)據(jù)會(huì)實(shí)時(shí)更新，且刪除后無(wú)法獲取完整數(shù)據(jù)，而現(xiàn)場(chǎng)僅留有部分“手工賬”和零散單據(jù)，銷售記錄凌亂且殘缺不全，且未發(fā)現(xiàn)出入庫(kù)臺(tái)賬等。
面對(duì)此種情形，如何取得加油站準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)成為了困擾檢查人員的一個(gè)難題。
神秘賬號(hào) 油款不知所蹤
檢查人員按照法定程序?qū)υ摷佑驼镜怯浀姆ǘù砣诉M(jìn)行約談。據(jù)其交代，該加油站的實(shí)際控制人蔡某是外省人，因身體原因不在云南，便指派同鄉(xiāng)林某負(fù)責(zé)加油站的日常管理。
為了進(jìn)一步核實(shí)，檢查人員對(duì)林某進(jìn)行了詢問(wèn)，深入了解了該加油站日常銷售管理模式。該加油站平時(shí)沒(méi)有做銷售臺(tái)賬，通常由加油員在加油時(shí)用其本人的微信收取加油款，再統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬給微信名為“樹(shù)皮岔路加油站”的微信號(hào)，但林某稱其并不知道“樹(shù)皮岔路加油站”的微信號(hào)是由誰(shuí)控制。檢查人員也暫未能取得該微信號(hào)交易的匯總金額，實(shí)際控制人蔡某也因種種原因一直沒(méi)有露面。
按圖索驥 真相浮出水面
為了挖出該微信號(hào)的幕后控制人，檢查人員通過(guò)記賬憑證中的工資花名冊(cè)找到了近幾年雇傭的十余名加油員。通過(guò)了解發(fā)現(xiàn)，加油站會(huì)給每名加油員辦理一張可以關(guān)聯(lián)加油機(jī)系統(tǒng)的員工IC卡，每天上班時(shí)會(huì)充值一定金額，加油員在給客戶加油時(shí)通過(guò)IC卡控制加油量，并扣除與其微信收取的加油款等數(shù)值的金額，財(cái)務(wù)人員通過(guò)核對(duì)上下班IC卡的差值與加油員提交的微信收款數(shù)進(jìn)行對(duì)賬，核定當(dāng)天的銷售收入。
通過(guò)檢查人員耐心講解相關(guān)法律及政策，數(shù)名加油員積極配合，導(dǎo)出了本人在該加油站工作期間的微信流水，為檢查人員固定了證據(jù)。
通過(guò)排查分析加油員的微信流水，聯(lián)合公安、銀行等部門查證，最終鎖定“樹(shù)皮岔路加油站”的微信號(hào)是由實(shí)際控制人蔡某注冊(cè)使用。檢查組順藤摸瓜，隨即依法調(diào)取該加油站對(duì)公賬戶銀行流水和蔡某本人微信流水，發(fā)現(xiàn)蔡某微信流水中，大量資金均由站內(nèi)加油員轉(zhuǎn)入，資金轉(zhuǎn)入時(shí)間相對(duì)固定，款項(xiàng)往來(lái)存在“時(shí)間連續(xù)、單項(xiàng)轉(zhuǎn)入、非整數(shù)金額”等特點(diǎn)。此時(shí)，案情逐漸清晰，銷售數(shù)據(jù)也初步固定，疑點(diǎn)線索得到進(jìn)一步印證。
隱匿收入 最終接受處罰
完成調(diào)查取證后，檢查人員約談了實(shí)際控制人蔡某。面對(duì)詳實(shí)的證據(jù)，蔡某最終承認(rèn)了在檢查所屬期間通過(guò)私人微信收取售油款、隱匿收入、偷逃稅款的違法事實(shí)。確認(rèn)了該加油站利用個(gè)人微信隱匿賬外銷售收入2072.76萬(wàn)元，造成少繳納增值稅等稅費(fèi)252.77萬(wàn)元的違法行為。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
文山州稅務(wù)局第二稽查局依法對(duì)該加油站的違法行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定。
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