主板作弊“瞞天過海” 資金溯源“真相大白”還原圖木舒克市東城迎賓加油加氣站偷稅真相
2025-02-12 國家稅務總局 點擊：次
近期，國家稅務總局圖木舒克稅務局稽查局依法查處一起加油站偷稅案件。涉案企業(yè)通過更換稅控加油機主板，篡改稅控加油機計數(shù)規(guī)則，以人為修改過的數(shù)據(jù)進行申報，隱匿個人賬戶收取的銷售款項，涉嫌偷稅。針對該違法行為，圖木舒克稅務局稽查局作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計792.79萬元的決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
鬧市疑云 數(shù)據(jù)分析破玄機
圖木舒克稅務局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，圖木舒克市東城迎賓加油加氣站地處市區(qū)繁華地帶，生意火爆，但申報收入?yún)s低于市區(qū)周邊加油站。不僅如此，該加油站申報的開票收入遠高于未開票收入，不符合加油站經(jīng)營常規(guī)，且稅負率極低，具有逃避納稅嫌疑。
“我們的加油機都是正規(guī)廠家過來安裝的，加油機記錄的數(shù)據(jù)都是準確的，我們申報的數(shù)據(jù)和加油機是一致的。”經(jīng)營者曾某在面對檢查時說。
這看似合理的解釋是否真的無懈可擊？
深入檢查 作弊行徑現(xiàn)端倪
檢查人員對該加油站所有加油機稅控鉛封進行檢查，發(fā)現(xiàn)稅控鉛封完好無損，但經(jīng)過仔細查看發(fā)現(xiàn)，該加油機經(jīng)過專門設計，可以在不破壞鉛封的情況下直接打開蓋板。檢查人員仔細對比正規(guī)加油機主板樣式，發(fā)現(xiàn)該加油機主板電路與正規(guī)加油機主板不同，存在手工焊接痕跡，據(jù)此判斷，該加油機主板極可能是作弊主板。
那么該主板是如何被控制作弊的呢？
經(jīng)過一番搜尋，檢查人員在極其隱秘的角落發(fā)現(xiàn)了一臺電腦，經(jīng)過現(xiàn)場加油測試，確認此電腦為作弊主板的遠程控制端，可通過該電腦上安裝的作弊軟件遠程設置加油機作弊規(guī)則，實現(xiàn)將人為修改過的數(shù)據(jù)上傳至加油機主板，達到蒙蔽稅務部門檢查的目的。至此真相逐漸浮出水面。
資金溯源 賬外經(jīng)營無所遁
雖然查實了篡改加油機數(shù)據(jù)的事實，但加油機數(shù)據(jù)已經(jīng)失真，真實的銷售數(shù)據(jù)又是多少呢？
檢查人員調(diào)取了大量與該加油站相關(guān)的資金流水進行資金溯源分析，發(fā)現(xiàn)該加油站使用某第三方收付軟件進行收款。該軟件通過搭建支付通道，利用聚合收款碼實現(xiàn)微信、支付寶、云閃付、POS機、現(xiàn)金等多渠道收款，并通過后臺設置收款規(guī)則、單筆收款最高限額等指標，按照一定比例將銷售油款分配至對公賬戶和個人銀行賬戶。面對海量的交易流水，檢查人員逐筆研究，從交易時間、交易連續(xù)性、交易金額零整、交易金額大小等方面梳理出諸多關(guān)鍵要素，從中提取出與銷售收入相關(guān)的金額，最終確認該加油站隱匿銷售收入2944.2萬元。
法理所依 違規(guī)企業(yè)終折服
“這里面多數(shù)是我和親戚朋友的資金往來，不是加油站的銷售收入。”面對檢查人員依法調(diào)取的資金流水，曾某這樣辯解道。大量證據(jù)面前，曾某仍心存僥幸，拒不承認隱匿收入的違法事實。檢查人員通過“說理式執(zhí)法”，耐心講解有關(guān)法律規(guī)定及政策，并將證據(jù)一一羅列，最終曾某態(tài)度發(fā)生了轉(zhuǎn)變，如實交代了事情始末。
據(jù)他供述，早在2021年10月，剛接手加油站的曾某及其合伙人在安裝加油機時便起了“歪心思”，通過更換加油機主板，將銷售數(shù)據(jù)“隨心所欲”地修改。同時，曾某發(fā)現(xiàn)用私人賬戶買油不索取發(fā)票，對外銷售時也不開具發(fā)票，油品購銷“體外循環(huán)”不過賬方式，可以隱匿收入偷逃稅款，故鋌而走險。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
針對圖木舒克市東城迎賓加油加氣站的違法行為，圖木舒克稅務局稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費款、加收滯納金并處罰款。
掃碼投訴
京公網(wǎng)安備11010502034432號